소득세회계(2023년판) > 회계학

머리말

개인의 과세소득은 소득의 원천별로 열거주의 과세방식에 기초하여 계산되는 특징이 있다. 따라서 소득세법상 과세소득의 범주와 계산과정은 순자산증가설에 기초한 포괄적 소득을 과세대상으로 하는 법인세와 다르게 이루어진다. 이에 저자는 소득세와 관련된 세법의 논리적인 얼개를 학습하고 실무능력을 효과적으로 증진시키는데 도움을 주고자 본서를 저술하였다.

세법이 조세의 종류 및 납세의무자, 과세대상, 세액의 산출 등에 대한 내용을 법률로 정한 것이라면, 세무회계는 그러한 세법의 내용에 따라 과세표준이나 납부세액의 구체적 크기를 산출하는 체계적인 과정을 다루고 있다. 따라서 세법의 개론적 내용과 계산문제는 수레의 양쪽 바퀴와 같이 유기적으로 결합된 하나인 것이고, 이들은 동시에 학습되어 질 때 가장 이해하기 쉽고 오래 기억되는 속성을 가진다.

이 책이 담고 있는 내용과 특징은 다음과 같다.

첫째, 이 책은 개인과 관련되어 발생하는 세무적인 문제인 소득세를 대상으로 저술되었다. 법인과 관련된 세무회계의 내용인 법인세에 관련된 것은 저자의 다른 책인“법인세회계”에서 다루었으며, 법인사업자와 개인사업자에게 발생되는 부가가치세의 문제는 “간접세회계”책에 수록하였다.

둘째, 방대한 세법의 내용을 쉽고 오래 기억할 수 있는 길은 그 안에 내재된 논리를 습득하는 것이라고 저자는 생각한다. 따라서 저자는 법조문의 단순 암기를 넘어 숨겨진 논리의 이해를 증진시킬 수 있도록 책을 구성하고자 노력하였다. 우선, 세무회계 문제의 해결과정에 필요한 세법의 내용을 집약하여 서술하고 이에 관련된 계산문제와 해답을 제시하며, 독자의 입장에서 이해하기 쉽도록 상세한 해설을 첨부하였다. 특히 해설부분은 특정 세무회계문제의 해결에 도움이 될 논리적인 요점을 복습할 수 있도록 구성하여 학습 과정에서 자연스럽게 실력이 향상되도록 하였다.

2023년 1월 25일

황규영

[제 1 편] 소득세제의 기초

제 1 장 소득세제의 의의와 역사 

｜보 론｜조세의 개요 및 분류 

제 2 장 소득의 개념과 측정

제 3 장 소득세제의 기타 논점

[제 2 편] 소득세 회계

제 1 장 소득세의 개요

제 2 장 금융소득(이자․배당소득)

｜보 론｜ 출자공동사업자 소득분배액의 과세상 특징

제 3 장 사업소득 

제 4 장 근로․연금․기타소득

｜보 론｜ 봉사료의 원천징수

제 5 장 소득금액계산의 특례 

제 6 장 종합소득 과세표준의 계산

제 7 장 종합소득세액의 계산 및 납부

제 8 장 퇴직소득세 

제 9 장 양도소득세

황규영

주요약력

서울대학교 경영학 석사(회계학 전공)

국민대학교 경영학 박사(세무회계 전공)

신한회계법인 공인회계사

군특명검열단 감사관

행정고등고시(재경직) 출제위원

공인회계사(CPA)시험 출제위원

세무사자격시험 출제위원

국가공무원 공채시험(세무직) 출제위원

지방공무원 공채시험(세무직) 출제위원

순천향대학교 교수

현) 국민대학교 경영대학 교수

주요저서

중급세무회계계산문제집(세학사 공저)

고급세무회계계산문제집(세학사 공저)

완성세무회계(연경문화사)

원가관리회계(웅지경영아카데미 공저)

신용분석을 위한 세무회계(한국금융연수원)

세무회계정해(신광문화사)