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책요약(저자작성)
머리말
세금은 국가의 재정을 뒷받침하며, 사회의 공공 서비스와 복지 제공을 가능하게 하는 중요한 요소입니다. 세법을 이해하고 준수하는 것은 개인과 기업 모두에게 필수적인 과제입니다. 본 교재는 세법의 기본 개념과 원칙을 체계적으로 설명하여, 독자들이 실무에 활용할 수 있는 능력을 기를 수 있도록 하는 것을 목표로 합니다. 본 교재를 통해 독자 여러분이 세법에 대한 깊이 있는 이해와 실질적인 역량을 키우기를 바랍니다. 아울러, 세법을 학습함으로써 사회적 책임을 다하는 시민으로서의 역할을 충실히 수행할 수 있기를 기대합니다.
이번 개정판은 아래와 같이 2025년 개정된 세법을 반영하였습니다.
첫째, 소득세법에서는 주택으로 용도변경시 장기보유특별공제액 계산방법 구체화, 토지와 건물 일괄 취득과 양도시 안분계산 예외 신설, 배당소득 계산방법 정비, 소득세 기본공제대상자 나이 요건 명확화 등을 개정하였습니다.
둘째, 부가가치세법에서는 재화의 공급으로 보지 않는 재화 범위 확대, 질병치료 목적의 동물 혈액 부가가치세 면제 등을 개정하였습니다.
셋째, 종합부동산세법에서는 다주택자 중과가 배제되는 소형 신축주택 적용기한의 연장 등을 개정하였습니다.
넷째, 법인세법에서는 의제배당 계산방법 명확화, 배당소득 범위 및 이중과세 조정합리화, 연구개발의 개념 명확화, 배당금액 소득공제 적용시 이월공제금액 명확화 등을 개정하였습니다.
개정판을 출판하기 위해 힘써주신 교수님들, 도서출판 청람의 이수영 대표님과 편집실 직원분들 그리고 책임교정을 맡아주신 박미영 교수님께 무한한 감사의 말씀을 드립니다.
2025년 2월
저자 일동
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목차
Part 01 조세법
Chapter 01 조세일반
제1절 세금의 특징
제2절 과세요건
제3절 세금의 분류
Chapter 02 조세법의 기본원칙과 법원
제1절 조세법의 기본원칙
제2절 조세법의 법원
Chapter 03 국세기본법
제1절 목적
제2절 용어의 정의
제3절 기간과 기한
제4절 서류의 송달
제5절 인격
Chapter 04 조세법 원칙
제1절 국세부과의 원칙
제2절 세법적용의 원칙
Chapter 05 납세의무의 성립⋅확정⋅소멸
제1절 납세의무의 성립
제2절 납세의무의 확정
제3절 납세의무의 소멸
제4절 납세의무의 확장
Chapter 06 국세 우선권
제1절 국세와 일반채권의 관계
제2절 양도담보권자의 물적납세의무
Chapter 07 과세와 환급
제1절 관할관청
제2절 수정신고, 경정청구 및 기한후신고
제3절 가산세
제4절 국세의 환급
제5절 국세의 징수절차
제6절 납세자의 권리 및 조세구제제도
Part 02 부가가치세법
Chapter 01 부가가치세 개요
제1절 부가가치세의 기초
제2절 납세의무자
제3절 과세기간
제4절 납세지
제5절 사업자등록
Chapter 02 과세거래
제1절 개요
제2절 재화의 공급
제3절 용역의 공급
제4절 재화의 수입
Chapter 03 영세율과 면세
제1절 영세율과 면세의 기초
제2절 영세율
제3절 면세
제4절 부수재화 및 부수용역의 공급
Chapter 04 거래징수와 세금계산서
제1절 거래징수
제2절 공급시기
제3절 공급장소
제4절 세금계산서
제5절 영수증
제6절 세금계산서와 영수증 발급의무의 면제
Chapter 05 과세표준과 매출세액
제1절 부가가치세의 계산구조
제2절 과세표준의 계산
제3절 매출세액의 계산
Chapter 06 납부세액의 계산
제1절 매입세액의 계산
제2절 차가감납부세액의 계산구조
Chapter 07 겸영사업자의 세액계산
제1절 겸영사업자의 안분계산
제2절 과세표준의 안분계산
제3절 공통매입세액의 안분계산
제4절 납부세액 또는 환급세액의 재계산
Chapter 08 신고⋅납부 및 가산세
제1절 신고와 납부
제2절 결정과 경정
제3절 징수
제4절 환급
제5절 가산세
Chapter 09 간이과세
제1절 개요
제2절 간이과세대상자
제3절 과세유형의 변경
제4절 간이과세의 포기
제5절 간이과세자의 납부세액 계산
제6절 신고와 납부
제7절 재고매입세액의 공제와 재고납부세액의 납부
Part 03 소득세법
Chapter 01 소득세 총설
제1절 소득세의 의의 및 특징
제2절 납세의무자
제3절 과세기간 및 납세지
제4절 과세소득의 구분과 종합소득금액의 계산
Chapter 02 이자소득과 배당소득
제1절 이자소득
제2절 배당소득
제3절 금융소득의 과세방법
Chapter 03 사업소득
제1절 사업소득의 범위
제2절 비과세 및 분리과세 사업소득
제3절 사업소득금액의 계산
제4절 총수입금액
제5절 필요경비
제6절 사업소득의 수입시기
제7절 원천징수대상 사업소득
제8절 법인세법의 각사업연도소득금액과 소득세법의 사업소득금액의 비교
Chapter 04 근로소득⋅연금소득 및 기타소득
제1절 근로소득
제2절 연금소득
제3절 기타소득
Chapter 05 소득금액계산의 특례
제1절 부당행위계산의 부인
제2절 공동사업에 대한 소득금액의 계산
제3절 결손금 및 이월결손금의 공제
Chapter 06 종합소득과세표준의 계산
제1절 종합소득공제
제2절 조세특례제한법상 소득공제
제3절 소득세 소득공제 등의 종합한도
Chapter 07 종합소득세액의 계산
제1절 종합소득산출세액
제2절 세액감면
제3절 세액공제
제4절 감면 및 세액공제의 적용순위와 미공제액의 처리
제5절 최저한세
Chapter 08 퇴직소득세
제1절 퇴직소득의 성격 및 범위
제2절 퇴직소득산출세액의 계산
제3절 퇴직소득결정세액
제4절 퇴직소득의 수입시기
제5절 퇴직소득의 과세방법
Chapter 09 양도소득세
제1절 양도의 개념과 범위
제2절 양도소득세 과세대상 자산
제3절 비과세양도소득
제4절 취득시기 및 양도시기
제5절 양도소득세의 계산
제6절 국외자산 양도에 대한 양도소득세
Chapter 10 소득세의 신고⋅납부 및 결정
제1절 과세기간 중의 납세절차
제2절 사업장현황신고, 지급명세서 제출 및 과세자료 제출
제3절 연말정산
제4절 과세표준확정신고
제5절 결정⋅경정과 징수⋅환급
제6절 가산세
Part 04 법인세법
Chapter 01 법인세의 기본개념
제1절 법인세의 납세의무
제2절 사업연도와 납세지
Chapter 02 세무조정과 소득처분
제1절 세무조정
제2절 소득처분
Chapter 03 익금과 익금불산입
제1절 익금의 범위
제2절 익금불산입
Chapter 04 손금과 손금불산입
제1절 손금의 범위
제2절 손금불산입
제3절 인건비
Chapter 05 손익의 귀속시기
제1절 손익의 귀속시기
제2절 거래형태별 손익귀속시기
Chapter 06 자산⋅부채의 평가
제1절 취득가액 등
제2절 재고자산
제3절 유가증권
제4절 외화자산⋅부채 등
Chapter 07 의제배당
제1절 의제배당 개요
제2절 의제배당의 유형
Chapter 08 감가상각
제1절 감가상각 개요
제2절 상각범위액의 결정요소
제3절 감가상각 시부인계산
제4절 감가상각의제 등
Chapter 09 지급이자
제1절 지급이자 손금불산입 개념
제2절 지급이자 손금불산입의 유형
Chapter 10 접대비와 기부금
제1절 접대비 세무조정
제2절 기부금 세무조정
Chapter 11 충당금과 준비금
제1절 충당금 세무조정
제2절 퇴직급여충당금 세무조정
제3절 퇴직연금충당금 세무조정
제4절 대손충당금 세무조정
제5절 기타 충당금 세무조정
제6절 준비금 세무조정
Chapter 12 부당행위계산의 부인
제1절 부당행위계산 개요
제2절 부당행위계산의 유형
Chapter 13 과세표준 및 세액계산
제1절 과세표준
제2절 세액계산
Chapter 14 법인세 신고⋅납부 절차
제1절 법인세의 신고와 납부
제2절 결정⋅경정5
제3절 징수⋅환급
제4절 가산세
Chapter 15 최저한세
제1절 의의와 적용
제2절 적용배제와 총부담세액의 계산
Part 05 상속세 및 증여세
Chapter 01 상속세
제1절 상속세의 개요
제2절 상속세 과세표준과 세액의 계산
제3절 상속세의 납세절차
Chapter 02 증여세
제1절 증여세의 개요5
제2절 증여세 과세표준과 세액의 계산
제3절 증여세의 납세절차
Chapter 03 재산의 평가
제1절 재산평가의 원칙
제2절 보충적 평가방법
Part 06 지방세와 종합부동산세
Chapter 01 지방세
제1절 지방세 총론
제2절 취득세
제3절 등록면허세
제4절 재산세
Chapter 02 종합부동산세
제1절 종합부동산세의 개요
제2절 주택에 대한 종합부동산세
제3절 토지에 대한 종합부동산세
제4절 종합부동산세의 납세절차
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저자/역자소개
이진수
부경대학교 교수
박미영
신라대학교 교수
정재현
동아대학교 교수
오상희
신라대학교 교수
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